Изчисли годишния си ДОД, осигуровки и чистия доход като самоосигуряващо се лице (СОЛ) за данъчна година 2026.
Самоосигуряващите се лица (СОЛ) и упражняващите свободна професия в България (програмисти, дизайнери, копирайтъри, архитекти, преводачи, адвокати без кантора и др.) се облагат с 10% плосък данък върху доходите (ДОД), след признати разходи и осигуровки. Това прави режима един от най-благоприятните в ЕС.
Нормативно признати разходи (НПР): държавата автоматично ви признава 25% от приходите като разходи, без да представяте документи. За творчески дейности (художници, музиканти, писатели) НПР е 40%. Това означава, че ако сте получили 36 000 лв, държавата приема, че 9 000 лв са били разходи, и облага само 27 000 лв (минус осигуровките).
Осигуровки 2026: минималният осигурителен доход за СОЛ е 933 лв/месец, максималният — 4130 лв/месец. Размерът на ДОО (Държавно обществено осигуряване) е 24.7%–32.7% (зависи от избрания пакет — пенсия, общо заболяване, безработица). Здравното осигуряване е 8% върху осигурителния доход. Реалистичен миддъл-сегмент: при осиг. доход 1500 лв плащате около 4 500–5 800 лв годишно.
ДОД 10%: върху облагаемата основа (брутен доход − НПР − осигуровки) се начислява 10% данък. Срокът за подаване на годишна данъчна декларация (ГДД) е 30 април следващата година. До 31 март имате 5% отстъпка ако подадете електронно и нямате задължения.
Авансови данъци: до 28 април, 28 юли, 28 октомври трябва да внасяте авансов данък 10% върху доходите от тримесечието (ако са над определен праг). Това избягва голяма еднократна сума през април следващата година.
ДДС регистрация: при оборот над 100 000 лв за 12 последователни месеца (от 1 януари 2025 г.) задължително се регистрирате по ДДС. Тогава фактурирате с 20% ДДС и подавате месечни декларации. До тогава фактурирате без ДДС.
Кога е по-изгодно ЕООД? При годишни доходи над 80 000–100 000 лв ЕООД (с корпоративен данък 10% + 5% дивидент) често е по-евтино. При 36 000–60 000 лв режимът на СОЛ е почти винаги по-изгоден заради НПР 25-40%.
Творчески професии: художници, скулптори, писатели, музиканти, актьори, режисьори, фотографи (художествени), композитори. IT-разработчиците са в стандартния режим с 25% НПР.
Да — за всеки доход трябва да издадете първичен документ: фактура (ако сте по ДДС) или сметка за изплатени суми / договор. Виж генератор на фактури.
Доходите от чужбина също се декларират в ГДД. Ако клиентът ви е извън ЕС, фактурирате без ДДС. Ако е във ЕС B2B, фактурирате с reverse charge (без ДДС, с VIES номер).
Месечно 60-150 лв за СОЛ без ДДС. С ДДС регистрация — 150-300 лв/мес. ГДД еднократно — 80-200 лв.
FreelanceBG