Калкулатор за данък върху доходите от свободна професия 2026

Изчисли годишния си ДОД, осигуровки и чистия доход като самоосигуряващо се лице (СОЛ) за данъчна година 2026.

Как се облагат свободните професии в България 2026

Самоосигуряващите се лица (СОЛ) и упражняващите свободна професия в България (програмисти, дизайнери, копирайтъри, архитекти, преводачи, адвокати без кантора и др.) се облагат с 10% плосък данък върху доходите (ДОД), след признати разходи и осигуровки. Това прави режима един от най-благоприятните в ЕС.

Нормативно признати разходи (НПР): държавата автоматично ви признава 25% от приходите като разходи, без да представяте документи. За авторски и лицензионни възнаграждения (както и за адвокати и нотариуси) НПР е 40% (НАП). Това означава, че ако сте получили 18 000 €, държавата приема, че 4 500 € са били разходи, и облага само 13 500 € (минус осигуровките).

Осигуровки 2026: минималният месечен осигурителен доход за СОЛ е 550,66 € (01.01–31.07.2026) и 620,20 € (от 01.08.2026), максималният — 2 111,64 € и 2 300 €. Вноските (НАП): пенсии 14,8% за родените след 1959 г. (19,8% за родените преди 1960 г.), ДЗПО 5%, общо заболяване и майчинство 3,5% (ако сте избрали и тези рискове) и здравно 8%. Общо 27,8%, или 31,3% с общо заболяване и майчинство. Пример: при осигурителен доход 800 €/месец през цялата година плащате около 2 670 € годишно (27,8%).

ДОД 10%: върху облагаемата основа (брутен доход − НПР − осигуровки) се начислява 10% данък. Годишната данъчна декларация (ГДД) се подава от 10 януари до 30 април на следващата година (НАП, „Свободни професии“).

Авансови данъци: до 30 април, 31 юли и 31 октомври се подава декларация и се внася авансов данък за доходите от изтеклото тримесечие; за четвъртото тримесечие аванс не се внася (НАП). Така няма голяма еднократна сума през април следващата година.

ДДС регистрация: от 1 януари 2026 г. задължителната регистрация по ДДС е при годишен оборот за календарната година над 51 130 € (НАП, чл. 96 ЗДДС). Тогава фактурирате с 20% ДДС и подавате месечни декларации. До тогава фактурирате без ДДС.

Кога е по-изгодно ЕООД? При годишни доходи над 41 000–51 000 € ЕООД (корпоративен данък 10% плюс данък върху дивидента — виж НАП) често е по-евтино. При 18 000–31 000 € режимът на СОЛ е почти винаги по-изгоден заради НПР 25-40%.

Свързани инструменти